Casuïstiek Vennootschapsbelasting

De opgaven met een « hebben een relatief hoge moeilijkheidsgraad.
Voorwoord en verantwoording 5
Inhoudsopgave met nadere fiscale onderwerpindicatie 21

DEEL I OPGAVEN 29
1 Stichtingen, verenigingen en overheidsbedrijven 31
Opgave 1 Vereniging Lekker Lezen 31
Opgave 2« Stichting Vrienden van de Siberische Tijger 32
Opgave 3 Stichting Anaconda 33
Opgave 4 Stichting Noordpoolalarm 34
Opgave 5 Stichting John Forsight Clan 35
Opgave 6 Gemeentelijk zwembad De Zwemhof 36

2 Diverse totaal- en jaarwinstbepalingsperikelen 37
Opgave 7 BV Homevision 37
Opgave 8 Sofaconcern 37
Opgave 9 Textielproducent Confectia 38
Opgave 10 Familiebedrijf Van Amerongen 38
Opgave 11 Wijncoöperatie Volustel 39
Opgave 12 BV Van der Linden 40
Opgave 13 BV Ster 41
Opgave 14 Belastingadvieskantoor Taxuturn 42
Opgave 15 BV Greenway 43
Opgave 16« Japans airconditioningconcern Corvin 44

3 Verrekenprijsmismatches 47
Opgave 17 Uitgeefconcern McRocket 47
Opgave 18 Theeconcern Matchi 49
Opgave 19 Hotelketen Akasaki 51
Opgave 20 Farmaceutisch concern Protégo 53

4 Innovatiebox 55
Opgave 21 BV Tophost 55
Opgave 22 BV Catch-it 56
Opgave 23 BV Suitcarrier 57
Opgave 24 Zitzak Big Mamma 58

5 Winstdrainage 61
Opgave 25 Industriële bedrijvengroep Hydrotec 61
Opgave 26 Brits chemieconcern Volumetric 62
Opgave 27 Voetbalclub AZO 64
Opgave 28 Belastingvrije zone Jabuk Aly 65
Opgave 29 Securibaccoconcern 66
Opgave 30 Fastfoodconcern Burger Hero 67
Opgave 31 Olieconcern Alkü 69
Opgave 32 Aziatisch technologieconcern Visung 70
Opgave 33 Gezondheidsimperium Jiànkāng 71
Opgave 34« Nederlands familieconcern Wheeltech 72

6 Hybride mismatches 75
Opgave 35 Groothandel Nebo 75
Opgave 36 Tentenconcern GlampingLife 76
Opgave 37 Tabaksconcern Russian Asian Tobacco (RAT) 78
Opgave 38« Namaakvleesconcern Fake Meat 80

7 Generieke renteaftrekbeperking 83
Opgave 39 Collikoning 83
Opgave 40 Matrasketen Östendorf 84
Opgave 41 Olieconcern Fossy 86

8 Deelnemingsvrijstelling 89
Opgave 42 NV Gatorox 89
Opgave 43 BV Dutch Image 90
Opgave 44« Liquid Gold 91
Opgave 45 Grasslounger 93
Opgave 46 Holidayconcern Golden Resorts 94
Opgave 47 Buck Richards 96
Opgave 48 Elektronicaconcern Bulbis 97
Opgave 49« Zuivelconcern Mineralco 98
Opgave 50 Yieldco 100
Opgave 51 Jeneverproducent Florian 101

9 Gecontroleerde buitenlandse vennootschappen 103
Opgave 52 Familiebedrijf Van Geuzen 103
Opgave 53« Ex-voetbalvrouw Chahida 104
Opgave 54« SensorHealth 106

10 Vervreemding en omzetting van afgewaardeerde vorderingen 109
Opgave 55 Zakenbank Thomas 109
Opgave 56 Zorgverzekeraar Unicare 110
Opgave 57 Sisalconcern 111
Opgave 58 Auto-importeur Van Wel 112
Opgave 59 Participatiemaatschappij Ben Zack 113
Opgave 60 Levensmiddelen- en zeepconcern Broco Foods 114
Opgave 61 Schuifdakenconcern Insys 115
Opgave 62« Koffieketen Beanco 117

11 Liquidatie- en stakingsverliesregeling 119
Opgave 63 Staalconcern Soreus 119
Opgave 64« Cargoconcern Super Speed 120
Opgave 65 Familiebedrijf Van der Meer 122
Opgave 66 Verfconcern Sterlak 123
Opgave 67 Kinderopvangorganisatie Yogi 124
Opgave 68 Amerikaanse modeketen Jessica Böhler 125

12 Reorganisaties 127
Opgave 69 BV Sunfly 127
Opgave 70 BV Beauty City 128
Opgave 71 BV Bikefan 129
Opgave 72 Budgetkledingketen Bas 130
Opgave 73 Stichting Coupe Master 131
Opgave 74 Stichting Vakantieverdriet 133
Opgave 75 Kippenslachterij Freaky 134
Opgave 76 Merkenrecht Sabatin 136
Opgave 77 Indiaas fintechconcern Typas 137
Opgave 78« Textielconcern McBurry 139
Opgave 79 Ovontium 140
Opgave 80« Schoonmaakconcern ISB 141
Opgave 81 Hotelketen Golden Stay 142
Opgave 82« Elektronicaconcern Yonos 143
Opgave 83 Telecomconcern T-Bel 144
Opgave 84 Handelsconglomeraat Bronivo 146
Opgave 85 Farmaceutisch concern Glazo 147
Opgave 86« Textielconcern Felix 149

13 Fiscale eenheid 151
Opgave 87 Bouwconcern Construct 151
Opgave 88 Funaconcern 152
Opgave 89 Rederij Mofers 153
Opgave 90« Soapzender Hourglass 153
Opgave 91 ACAP-concern 155
Opgave 92 Vectorconcern 155
Opgave 93 Europees verzekeringsconcern Osäkra 156
Opgave 94 Europees energieconcern Ixcon 158
Opgave 95 Drogisterijketen Bayer 159
Opgave 96 Consumentenelektronicaconcern Top 159
Opgave 97 Zuid-Koreaanse cosmeticagroothandel K-cos 161
14 Samenloop van reorganisaties en de fiscale eenheid 163
Opgave 98 Luchtvaartmaatschappij Air Up 163
Opgave 99« Horecaconcern Hovack 164
Opgave 100 Autofabrikant Lara 166
Opgave 101 Levensmiddelenconcern Casafood 167
Opgave 102 Koffieconcern Coffee Stars 168
Opgave 103 Bankconcern B/C 170
Opgave 104 Supermarktconcern Tricol 172
15 Handel in verlies-bv’s 175
Opgave 105 BV Shipping 175
Opgave 106 Champignonkwekerij Risky Mushrooms 176
Opgave 107 BV Coffee House Leiden 177

DEEL II UITWERKINGEN 179
1 Uitwerkingen Stichtingen, verenigingen en overheidsbedrijven 181
Opgave 1 Vereniging Lekker Lezen 181
Opgave 2« Stichting Vrienden van de Siberische Tijger 182
Opgave 3 Stichting Anaconda 184
Opgave 4 Stichting Noordpoolalarm 186
Opgave 5 Stichting John Forsight Clan 187
Opgave 6 Gemeentelijk zwembad De Zwemhof 189

2 Uitwerkingen Diverse totaal- en jaarwinstbepalingsperikelen 191
Opgave 7 BV Homevision 191
Opgave 8 Sofaconcern 192
Opgave 9 Textielproducent Confectia 193
Opgave 10 Familiebedrijf Van Amerongen 195
Opgave 11 Wijncoöperatie Volustel 196
Opgave 12 BV Van der Linden 198
Opgave 13 BV Ster 200
Opgave 14 Belastingadvieskantoor Taxuturn 202
Opgave 15 BV Greenway 203
Opgave 16« Japans airconditioningconcern Corvin 204

3 Uitwerkingen Verrekenprijsmismatches 207
Opgave 17 Uitgeefconcern McRocket 207
Opgave 18 Theeconcern Matchi 209
Opgave 19 Hotelketen Akasaki 213
Opgave 20 Farmaceutisch concern Protégo 215

4 Uitwerkingen Innovatiebox 219
Opgave 21 BV Tophost 219
Opgave 22 BV Catch-it 223
Opgave 23 BV Suitcarrier 226
Opgave 24 Zitzak Big Mamma 228

5 Uitwerkingen Winstdrainage 231
Opgave 25 Industriële bedrijvengroep Hydrotec 231
Opgave 26 Brits chemieconcern Volumetric 233
Opgave 27 Voetbalclub AZO 234
Opgave 28 Belastingvrije zone Jabuk Aly 236
Opgave 29 Securibaccoconcern 238
Opgave 30 Fastfoodconcern Burger Hero 239
Opgave 31 Olieconcern Alkü 242
Opgave 32 Aziatisch technologieconcern Visung 243
Opgave 33 Gezondheidsimperium Jiànkāng 245
Opgave 34« Nederlands familieconcern Wheeltech 247

6 Uitwerkingen Hybride mismatches 249
Opgave 35 Groothandel Nebo 249
Opgave 36 Tentenconcern GlampingLife 252
Opgave 37 Tabaksconcern Russian Asian Tobacco (RAT) 253
Opgave 38« Namaakvleesconcern Fake Meat 255

7 Uitwerkingen Generieke renteaftrekbeperking 259
Opgave 39 Collikoning 259
Opgave 40 Matrasketen Östendorf 260
Opgave 41 Olieconcern Fossy 261

8 Uitwerkingen Deelnemingsvrijstelling 263
Opgave 42 NV Gatorox 263
Opgave 43 BV Dutch Image 265
Opgave 44« Liquid Gold 266
Opgave 45 Grasslounger 271
Opgave 46 Holiday-concern Golden Resorts 272
Opgave 47 Buck Richards 273
Opgave 48 Elektronicaconcern Bulbis 275
Opgave 49« Zuivelconcern Mineralco 276
Opgave 50 Yieldco 277
Opgave 51 Jeneverproducent Florian 278

9 Uitwerkingen Gecontroleerde buitenlandse vennootschappen 281
Opgave 52 Familiebedrijf Van Geuzen 281
Opgave 53« Ex-voetbalvrouw Chahida 283
Opgave 54« SensorHealth 286

10 Uitwerkingen Vervreemding en omzetting van afgewaardeerde
vorderingen 289
Opgave 55 Zakenbank Thomas 289
Opgave 56 Zorgverzekeraar Unicare 290
Opgave 57 Sisalconcern 292
Opgave 58 Auto-importeur Van Wel 293
Opgave 59 Participatiemaatschappij Ben Zack 295
Opgave 60 Levensmiddelen- en zeepconcern Broco Foods 295
Opgave 61 Schuifdakenconcern Insys 296
Opgave 62« Koffieketen Beanco 296

11 Uitwerkingen Liquidatie- en stakingsverliesregeling 299
Opgave 63 Staalconcern Soreus 299
Opgave 64 Cargoconcern Super Speed 301
Opgave 65 Familiebedrijf Van der Meer 302
Opgave 66 Verfconcern Sterlak 304
Opgave 67 Kinderopvangorganisatie Yogi 306
Opgave 68 Amerikaanse modeketen Jessica Böhler 307

12 Uitwerkingen Reorganisaties 309
Opgave 69 BV Sunfly 309
Opgave 70 BV Beauty City 310
Opgave 71 BV Bikefan 311
Opgave 72 Budgetkledingketen Bas 313
Opgave 73 Stichting Coupe Master 314
Opgave 74 Stichting Vakantieverdriet 316
Opgave 75 Kippenslachterij Freaky 318
Opgave 76 Merkenrecht Sabatin 319
Opgave 77 Indiaas fintechconcern Typas 319
Opgave 78« Textielconcern McBurry 320
Opgave 79 Ovontium 322
Opgave 80« Schoonmaakconcern ISB 323
Opgave 81 Hotelketen Golden Stay 327
Opgave 82« Elektronicaconcern Yonos 328
Opgave 83 Telecomconcern T-Bel 331
Opgave 84 Handelsconglomeraat Bronivo 332
Opgave 85 Farmaceutisch concern Glazo 333
Opgave 86« Textielconcern Felix 334

13 Uitwerkingen Fiscale eenheid 339
Opgave 87 Bouwconcern Construct 339
Opgave 88 Funaconcern 340
Opgave 89 Rederij Mofers 341
Opgave 90« Soapzender Hourglass 342
Opgave 91 ACAP-concern 343
Opgave 92 Vectorconcern 346
Opgave 93 Europees verzekeringsconcern Osäkra 348
Opgave 94 Europees energieconcern Ixcon 349
Opgave 95 Drogisterijketen Bayer 349
Opgave 96 Consumentenelektronicaconcern Top 351
Opgave 97 Zuid-Koreaanse cosmeticagroothandel K-cos 353

14 Uitwerkingen Samenloop van reorganisaties en de fiscale eenheid 355
Opgave 98 Luchtvaartmaatschappij Air Up 355
Opgave 99« Horecaconcern Hovack 356
Opgave 100 Autofabrikant Lara 358
Opgave 101 Levensmiddelenconcern Casafood 359
Opgave 102 Koffieconcern Coffee Stars 360
Opgave 103 Bankconcern B/C 361
Opgave 104 Supermarktconcern Tricol 362

15 Uitwerkingen Handel in verlies-bv’s 365
Opgave 105 BV Shipping 365
Opgave 106 Champignonkwekerij Risky Mushrooms 366
Opgave 107 BV Coffee House Leiden 369

Bijlage 1 Goedkeuringen inzake doorschuiving van art. 15ai-claim 371
Bijlage 2 Sjabloon vaststellingsovereenkomst innovatiebox 375