De eigen woning

Voorwoord / V
Lijst van gebruikte afkortingen / XI

HOOFDSTUK 1
Inleiding / 1
1.1 De ontwikkelingen op de woningmarkt / 1
1.2 Het kabinetsbeleid / 2
1.3 De klant en zijn eigen woning / 3
1.4 Het vermogen in de eigen woning / 5
1.5 De verantwoordelijke minister / 7

HOOFDSTUK 2
Inkomstenbelasting / 9
2.1 Inleiding / 9
2.2 Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning / 9
2.3 Fiscale aspecten rondom de eigen woning / 10
2.3.1 Het begrip ‘eigen woning’ in de inkomstenbelasting / 11
2.3.2 Verhuizing / 25
2.3.3 Werken vanuit de eigen woning / 35
2.4 Inkomsten uit de eigen woning / 37
2.4.1 Eigenwoningforfait / 38
2.4.2 Tijdelijke verhuur / 38
2.4.3 Permanente verhuur (kamerverhuurvrijstelling) / 39
2.4.4 Indexering / 40
2.5 Aftrekbare kosten eigen woning / 40
2.5.1 Inleiding / 40
2.5.2 Moment van aftrek / 41
2.5.3 Rente moet drukken / 43
2.5.4 Rente van schulden die behoren tot de eigenwoningschuld / 54
2.5.5 Kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld / 55
2.5.6 Bouwrente / 55
2.5.7 Periodieke betalingen van rechten van erfpacht, opstal of beklemming / 56
2.5.8 Eigenwoningreserve / 56
2.5.9 Renteaftrek voor een verbouwing / 63
2.5.10 Renteaftrek bij een nieuwbouwwoning / 66
2.5.11 Gemengde leningen / 70
2.5.12 Inkortingsregeling / 70
2.5.13 Vooruitbetaalde rente / 73
2.5.14 Overzicht aftrekbare kosten / 75
2.6 Bijtelling eigenwoningforfait en beperking aftrek kosten eigen woning / 77
2.6.1 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 77
2.6.2 Beperking hypotheekrenteaftrek hogere inkomens / 79
2.7 Fiscale wijzigingen rond de eigen woning sinds 2013 / 81
2.7.1 Dertigjaarsperiode renteaftrek / 81
2.7.2 Eigenwoningschuld vanaf 2013 / 82
2.7.3 Bijleenregeling en de nieuwe regels / 82
2.7.4 Aflossingsplicht / 83
2.7.5 Bijzondere situaties / 93
2.7.6 Overgangsrecht / 96
2.7.7 Ten slotte / 101
2.8 Andere fiscale aspecten rondom de eigen woning / 102
2.8.1 Monumentenpanden / 102
2.8.2 ‘Blok-hypotheek’: extra lening ter verlaging woonlasten / 105
2.9 Bestaande kapitaalverzekeringen en bankspaarproducten / 105
2.10 Kapitaalverzekering eigen woning / 106
2.10.1 Algemene vereisten / 106
2.10.2 Fictieve uitkering / 107
2.10.3 De omvang van het voordeel / 109
2.10.4 De vrijstelling bij de berekening van het voordeel uit de KEW / 110
2.10.5 Berekening rente-element bij toepassing vrijstelling / 114
2.10.6 Omzetting van kapitaalverzekeringen eigen woning / 114
2.10.7 KEW en verhuizing / 115
2.10.8 Overgang polis van box 1 naar box 3: versoepelingsregeling / 115
2.10.9 Overgang polis van box 3 naar box 1: verhuisregeling / 116
2.10.10 KEW en echtscheiding / 117
2.10.11 Het premiedepot / 117
2.11 Overgangsrecht naar Wet IB 2001 / 117
2.11.1 Overgang van box 3 naar box 1 / 119
2.11.2 Polissen die al bestonden op 14 september 1999 / 119
2.11.3 Op 31 december 2000 bestaande polissen en de imputatieregeling / 119
2.12 Bankspaarproducten / 120
2.12.1 BEW en SEW / 121
2.12.2 Voorwaarden SEW en BEW / 122
2.12.3 Vrijstellingen / 125
2.12.4 Fictieve uitkering / 128
2.12.5 Uitruil en inbreng SEW/BEW en KEW / 128
2.12.6 Inbreng van een gewone spaarrekening of gewoon beleggingsrecht / 129
2.12.7 KEW/SEW/BEW en erfbelasting / 129
2.12.8 Overeenkomsten tussen KEW en SEW/BEW / 130
2.13 Echtscheiding na 31 december 2012 en een bestaande KEW, SEW of BEW / 130
2.14 Verschillen tussen KEW, SEW en BEW / 131
2.15 Wijzigingen KEW, BEW, SEW onder overgangsrecht / 132
2.16 Partnerregeling / 134
2.16.1 Inleiding / 134
2.16.2 Het partnerbegrip / 135
2.16.3 Toerekening van inkomen aan partners / 136
2.16.4 Gewezen partners / 138
2.16.5 Overgangsrecht / 139
2.16.6 Einde partnerschap / 139

HOOFDSTUK 3
Successiewet 1956 / 141
3.1 Waardering / 141
3.1.1 Eigen woning / 141

HOOFDSTUK 4
Overdrachtsbelasting / 143
4.1 Belastbaar feit / 143
4.1.1 Juridisch eigendom / 143
4.1.2 Economisch eigendom / 144
4.1.3 Beperkte rechten / 145
4.2 Vrijgestelde verkrijgingen / 145
4.3 Heffingsgrondslag / 146
4.3.1 Verkoop ‘vrij op naam’ / 146
4.3.2 ‘Kort’ op elkaar volgende verkrijgingen / 146
4.4 Tarief / 147
4.5 Samenloop met Successiewet / 149
4.5.1 Schenkbelasting / 149
4.5.2 Erfbelasting / 149
4.6 Vrijstellingen / 149
4.7 Formele aspecten / 150
4.7.1 Belastingplichtige / 150
4.7.2 Aangifte en betaling / 150

HOOFDSTUK 5
Wet waardering onroerende zaken / 153
5.1 Inleiding / 153
5.2 Waardebepaling / 154
5.2.1 Algemeen / 154
5.2.2 Waardebegrippen / 155
5.3 Waardepeildatum (en toestandsdatum) / 158
5.4 Wijziging in de onroerende zaak / 159
5.5 Waardevaststelling / 159
5.6 Basisregistratie / 160
5.7 Herzieningsbeschikking / 161
5.8 Bezwaar en beroep / 161
5.9 Belanghebbende / 161
5.10 WOZ is openbaar / 162
5.11 Jurisprudentie / 163
5.11.1 Inleiding / 163
5.11.2 Objectieve factoren die tot waardevermindering kunnen leiden / 164
5.11.3 Persoonlijke factoren / 165
5.11.4 Onderdeel van een woning of zelfstandig object? / 166
5.12 Waarderingskamer / 166
5.12.1 Inleiding / 166
5.12.2 Taken / 166

HOOFDSTUK 6
Onroerendezaakbelasting / 169
6.1 Inleiding / 169
6.2 Belastbaar object / 169
6.3 Belastingsubject / 169
6.4 Vrijstellingen / 170
6.5 Tarieven / 170

HOOFDSTUK 7
Btw / 173
7.1 Inleiding / 173
7.2 Levering van een gebouw / 173
7.3 Bouwterrein / 173
7.4 De tijdstippen van levering / 174
7.5 Belaste levering op verzoek / 175

Trefwoordenregister / 177